Как самозанятому стать ИП

Самозанятые — это физлица, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). В статье рассмотрим случаи, когда самозанятому нужно открывать ИП и разберемся, как это сделать так, чтобы не переплатить налоги.

Может ли самозанятый стать ИП

Да. Оформление самозанятого в качестве ИП не противоречит российскому законодательству. Согласно статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» на территории РФ.

В каких случаях самозанятому нужно открывать ИП

Чаще всего такая необходимость возникает, когда самозанятый не может уложиться в ограничения, связанные с этим статусом: 

• доход не выше 2,4 млн рублей в год;

• нет наемных сотрудников (можно нанимать только по договору ГПХ, но не по трудовому);

• деятельность самозанятого не связана с посредническими услугами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей чужих товаров, реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Если самозанятый начинает зарабатывать больше или хочет масштабировать бизнес и нанять сотрудников, то он должен открыть ИП, иначе у него возникнут проблемы с налоговой. А еще, когда сумма заработка достигнет 2,4 млн рублей, самозанятый больше не сможет формировать чеки в приложении «Мой налог».

Пример

Мария — дизайнер. Она создает проекты квартир и офисных помещений. Ее средний доход в год — около 2 млн рублей. Но в этом году она получила несколько крупных заказов и уже заработала 2,6 млн рублей. Режим самозанятого она применять больше не может.

1,3 млн рублей будут облагаться налогом 4% (столько Мария заработала, оказывая услуги физлицам), 1,1 млн рублей по договору с юрлицом — налогом 6%. С остального заработка Мария будет должна уплатить 13% налога, если не успеет перейти на УСН или ПСН.

Пример

Екатерина — репетитор. Обычно она зарабатывает около 1 млн рублей в год. Но в этом году она решила создать школу дополнительного образования. Для этого Екатерине понадобится лицензия и сотрудники. Поэтому она решает сменить статус самозанятого на ИП на УСН.

Другая причина, по которой самозанятому может понадобиться статус ИП, — требования клиентов. Некоторые могут отказаться от сотрудничества, если исполнитель не ИП и у него нет расчетного счета.

В этом случае предприниматель может сохранить статус самозанятого и все связанные с ним льготы и одновременно стать ИП.

Пример

Сергей изготавливает деревянную мебель. Недавно он договорился о продаже крупной партии стульев розничному магазину для дальнейшей перепродажи. Но магазин хочет перевести аванс на расчетный счет, которого у Сергея, как у самозанятого, нет.

Чтобы не упустить выгодного клиента, Сергей регистрируется в качестве ИП с сохранением самозанятости — это позволяет ему открыть расчетный счет и принимать предоплату.

Как стать самозанятым ИП

Самозанятый ИП или ИП на НПД (налог на профессиональный доход) — это особый налоговый режим, который предполагает совмещение двух статусов. Он не дает полноценных прав ИП, но позволяет сохранить все преимущества режима самозанятого: 

• пониженную налоговую ставку (4–6%);

• возможность работы без кассы;

• добровольные страховые и пенсионные взносы;

• минимум отчетности (не нужно вести бухгалтерию и сдавать декларации в налоговую).

Чтобы стать ИП на НПД, необходимо:

1. Выбрать подходящие коды ОКВЭД в справочнике. Не забудьте про ограничения по видам деятельности для самозанятых.

2. Отправить заявление на регистрацию ИП в личном кабинете на Госуслугах или на сайте ФНС (понадобится электронная подпись). Или подать документы лично в МФЦ или через нотариуса.

Ограничения для сохранения ИП на НПД такие же, как у самозанятого. Исключение — возможность оформить расчетный счет и получать пособия. 

Если одно из условий работы на НПД нарушается, например, если самозанятый ИП зарабатывает больше 2,4 млн рублей за год или нанимает сотрудника, то налоговая автоматически переведет его на ОСНО через 20 дней. Вернуться в статус самозанятого можно будет только 1 января следующего года.

Как зарегистрироваться в качестве ИП

Если самозанятый хочет сменить свой статус на ИП и работать на УСН или ПСН, то действовать нужно по-другому:

1. Сняться с учета НПД. Это можно сделать в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учета НПД».

2. Подать документы на регистрацию ИП и выбрать нужный налоговый режим — УСН «Доходы» (налоговая ставка — 6%), УСН «Доходы минус Расходы» (налоговая ставка 15%) или ПСН (фиксированная сумма, которая зависит от вида деятельности). 

3. Дождаться ответа от налоговой. Регистрация занимает три дня, затем ФНС пришлет выписку из ЕГРИП на электронную почту — после этого можно применять новый статус.

Важно: если не сняться с учета НПД, то налоговая автоматически оставит предпринимателя на этом режиме (даже если в заявлении вы указали, что хотите применять другой налоговый режим). При этом ограничения и налоговые ставки тоже не изменятся.

УСН подходит большинству небольших компаний. Ограничения по этому режиму следующие:

• доход — не более 188,5 млн рублей в год по льготным ставкам, не более 251,4 млн рублей по повышенным ставкам (8% – «Доходы» и 20% – «Доходы минус Расходы»);

• численность сотрудников — 100 человек (130 человек на повышенном лимите);

• остаточная стоимость имущества ИП — не дороже 150 млн рублей.

Стоимость и сроки действия патента (ПСН) варьируются от рода деятельности и региона. Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС. ПСН подходит только для ИП, которые соблюдают специальные условия:

• в штате не более 15 человек, не считая самого предпринимателя;

• годовой доход от выбранного вида деятельности не превышает 60 млн рублей;

• ИП не продает подакцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке.

Лучше подумать о регистрации ИП заранее, чтобы случайно не оказаться на ОСНО. Налоги на этом режиме выше (13% НДФЛ и 20% НДС), и отчетности больше.

Что запомнить

1. Самозанятый обязан открыть ИП, если его бизнес перестал отвечать требованиям этого режима.

2. Самозанятый может оформиться как ИП двумя способами: остаться самозанятым и открыть ИП, или сняться с учета НПД и начать работать на УСН или ПСН.

Больше по теме:

• Что выбрать: ИП или самозанятость
• Как зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция
• Как взять кредит для ИП на развитие бизнеса
• Как ИП снять деньги с личного счета
• Как поменять систему налогообложения и когда это можно сделать
• Как платить меньше налогов: методы оптимизации
• Как получить отсрочку по налогам и субсидию от государства
• Как сдать налоговую декларацию ИП на УСН
• Может ли ИП на УСН платить НДС и в каких случаях
• Как попасть под налоговую проверку: ошибки предпринимателей
• Как ИП сдать налоговую отчетность через интернет
• Как получить дополнительный код ОКВЭД для ИП