ИП на упрощенке не признается плательщиком НДС. Но в некоторых ситуациях он может платить НДС — обязательно или добровольно. В каких случаях — читайте в статье.
Предприниматели на «упрощенке» освобождены от ряда налогов: они не платят НДФЛ и налог на имущество. Также они не признаются плательщиками НДС. Но иногда бывают случаи, при которых НДС при УСН все-таки уплачивается. Предприниматель может платить его добровольно или в обязательном порядке.
Когда ИП на УСН платит НДС
Предприниматель может платить налог на добавленную стоимость добровольно. В НК есть пункт 5 статьи 173, в котором говорится о том, что ИП может выделить НДС в счете и выставить его покупателю. Это исключение из правил, которое не делает предпринимателя на УСН плательщиком НДС.
Так можно делать, когда контрагент категорически не хочет работать с партнером-неплательщиком НДС. Предприниматели идут на это осознанно, чтобы не потерять заказчика. Экономической выгоды для ИП в этом нет, так как вычет по НДС он не получает. Иногда лучше договориться с контрагентом о скидке на товар в размере НДС, а счет на оплату выставлять, как обычно.
Случаи, когда ИП на УСН обязан платить НДС:
1. При покупке товаров за границей. Если предприниматель заказывает продукцию у иностранного контрагента, у которого нет официального представительства в России, то обязан платить за него НДС. Выставляется счет от имени иностранной компании самому себе на сумму налога и выплачивается в рублях по курсу (пункты 1, 2 статьи 161 НК РФ).
2. При импорте товаров на территорию РФ. НДС рассчитывают, исходя из таможенной стоимости товара. Уплачивается в таможенные органы.
3. При операциях с госорганами, когда предприниматель берет в аренду или покупает имущество местных, государственных, федеральных госорганов. В таком случае ИП на упрощенке обязан рассчитать и заплатить НДС за госструктуру (пункт 3 статьи 161 НК РФ).
4. При продаже конфиската, ценностей, лома черных и цветных металлов и т.д. (полный список указан в статье 161 НК РФ).
5. Если ИП проводит операции по договору о совместной деятельности или по договору доверительного управления имуществом в РФ.
Какие обязанности возникают у ИП на УСН при выставлении счета-фактуры с НДС
Предприниматель на упрощенке не становится плательщиком НДС. Но он обязан составить декларацию по окончании квартала до 25 числа и уплатить налог. Основание для уплаты — счет-фактура. При уплате налога по УСН предприниматель обязан считать всю сумму с начисленным сверху НДС. Он не получает право уменьшить налоговую базу на сумму НДС и не получает вычет.
Если контрагент на общей системе налогообложения выставляет предпринимателю-неплательщику счет с НДС, то второй спокойно может оплачивать его. В этом случае НДС является налогом того, кто выставил счет. ИП на УСН в этом случае платить налог и предоставлять декларацию по нему не должен. Если товар, купленный с НДС, продается другой организации, то его цена должна быть без НДС.
Как действовать, если сотруднику, ИП или директору пришла повестка? Кому положена отсрочка? Какие документы нужно подготовить? Собрали ответы на частые вопросы о мобилизации, которые касаются бизнеса....
Как действовать предпринимателю, чтобы не оказаться в ловушке недобросовестного покупателя, сохранить деньги и хорошую репутацию — читайте в статье....
Комментарии
Оставьте первый комментарий