Как поменять систему налогообложения и когда это можно сделать

Бывает, что владелец компании при регистрации выбрал не самую выгодную систему налогообложения, либо фирма со временем перестала соответствовать требованиям налогового кодекса. Расскажем, как поменять систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов и избежать штрафов.

Доступные системы налогообложения

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) Доходы или Доходы минус расходы. Размер налога варьируется в зависимости от деятельности и региона: 1-6% При УСН Доходы и 5-15% при УСН Доходы минус расходы.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Доступен для отдельных видов предпринимательской деятельности, налог не зависит от прибыли. (Отменен с 01.01.21)

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогом облагается прибыль, доступна только для сферы сельского хозяйства.

5. Патентная система налогообложения (ПСН). Стоимость и сроки действия патента варьируются от рода деятельности и региона. Подходит только для ИП.

Как перейти на другую систему налогообложения

Чтобы поменять систему налогообложения, нужно следовать общим для всех систем правилам.

Менять систему в установленное для этого время. Нельзя просто сменить СНО в любой удобный момент. На УСН или ОСНО можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года. То же касается и добровольного перехода с УСН на ОСНО. В любое время можно поменять систему налогообложения на «вмененку» и патент.

Проверить соответствие требованиям новой системы налогообложения. Нужно убедиться, что предприятие подходит под критерии выбранной СНО. Список требований можно посмотреть на сайте налоговой. Если планируете поменять систему налогообложения на УСН, то подготовьте копии документов, подтверждающих на это право:

1. Декларация о прибыли;

2. Справка об остаточной стоимости;

3. Данные о численности сотрудников;

4. Информация о долевом участии других предприятий.

Правильно заполнить документы. Подать запрос для перехода на другую систему налогообложения может сам руководитель или доверенное лицо. ИП может оформить заявку в личном кабинете на сайте ФНС.

При подаче заявления (для ЕНВД и ПСН) или уведомления (УСН) следует тщательно проверить документ на ошибки и опечатки, иначе он теряет силу. Если заявление пишется от руки, то можно использовать ручку с чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Зачеркивать и исправлять ничего нельзя, лист бумаги заполняется только с одной стороны.

Получить подтверждение, что систему налогообложения изменили. О переходе на УСН ответа от налоговой не предусмотрено, однако можно сохранить копию поданного уведомления, на котором есть отметка налоговой. Если запрос был отправлен по почте, то подойдет опись вложений. При желании можно отправить в налоговую запрос на подтверждение в свободной форме. Переход на ПСН подтверждает патент, на ЕНВД — уведомление.

Если у вас есть личный кабинет на сайте nalog.ru, в нем будет видно, изменилась ли система налогообложения.

Правда, иногда данные в личном кабинете обновляют не сразу — в таком случае можно написать запрос прямо из кабинета.