С 2019 года вести бизнес по-честному стало проще. Можно регистрироваться, как ИП или самозанятый гражданин. Налог меньше, нет бумажной волокиты, максимально простой учет. Звучит неплохо. Разбираемся, кому подходит налог на профессиональный доход, а кому лучше все-таки открыть ИП.

Что нужно знать о самозанятых гражданах:

• Эксперимент до 2028 года работает в 4-х областях: г. Москве, Московской области, Калужской области, Татарстане. Продлится он или нет, будет ли действовать в других областях — зависит от результатов.

• Чтобы стать на учет в налоговую как самозанятый, нужно всего лишь воспользоваться приложением.

• Есть ограничения по видам деятельности.

• Можно совмещать работу по найму с НПД, но в разных сферах.

Официально определение «самозанятые» относится к тем, кто упоминается в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: физлица, которые оказывают услуги по уборке жилых помещений, по присмотру за детьми и пожилыми людьми. Остальные же граждане, перешедшие на новый режим — фрилансеры, пекари, таксисты и т.д. — называются плательщиками налога на профессиональный доход. Самозанятыми их называют только в обиходе.

В чем разница между ИП и самозанятыми

Сравним режимы по нескольким критериям:

Как зарегистрироваться

• Самозанятым через специальное приложение «Мой налог» или сайт ФНС. Регистрация бесплатна.

• ИП должен заполнить заявление и подать документы в налоговую. В электронном виде бесплатно, в бумажном виде — пошлина 800 рублей.

Вид деятельности

• Самозанятые могут заниматься только теми видами деятельности, где не нужны наемные сотрудники. Нельзя заниматься перепродажей, торговать подакцизными и маркируемыми товарами, добывать полезные ископаемые, работать по договору поручения, комиссии, агентскому договору.

• ИП, как и самозанятый, не имеет право производить и продавать алкоголь, разрабатывать и продавать военную, авиационную технику, взрывчатые вещества и боеприпасы, вести страховую и банковскую деятельность. Есть и другие ограничения, которые накладывает налоговый спецрежим (патент, УСН, ЕНВД).

Территория

• НПД пока что работает только в 4х регионах. Место ведения деятельности должно находиться в Москве, Московской области, Татарстане или Калужской области. Но если вы зарегистрированы по другому адресу, но ведете деятельность в одном из регионов эксперимента, то тоже можете стать самозанятым.

• ИП, в отличие от самозанятых граждан, может вести деятельность по всей стране.

Доход

• Доходы самозанятого не могут превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.

• У ИП на спецрежимах есть ограничения по доходам: на «упрощенке» — не более 150 миллионов рублей в год, на патенте — не более 60 миллионов в год.

Налог и страховые взносы ИП и самозанятых

• Самозанятые платят налоги: если работают с физическими лицами, то должны платить 4% налога от дохода, если с юридическими — 6%. Страховые взносы можно платить по желанию.

• ИП платит налоги в зависимости от выбранного налогового режима. Предприниматель платит страховые взносы: фиксированную сумму на пенсионное и медстрахование, 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей перечисляет на пенсионное страхование.

Наемные сотрудники

• Самозанятый не имеет право нанимать работников.

• ИП может нанимать работников, но на спецрежимах есть ограничения: на УСН, ЕНВД — не более 100 человек, на ПСН — не более 15 человек.

Отчетность и ведение учета

• Самозанятые не сдают отчетность. Требований к учету нет — все заполняется автоматически в приложении «Мой налог»

• У ИП есть отчетность: налоговая декларация, отчет по выплатам персоналу, статистика. Предприниматель должен вести налоговый учет, если есть наемные сотрудники — то еще и кадровый.

Онлайн-касса для ИП и самозанятых

• Самозанятым она не нужна. Чеки автоматически формирует программа «Мой налог».

• ИП нужна онлайн-касса (за исключениями, указанными в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ).

Пенсия

• На режиме НПД пенсионный страховой стаж не формируется, пенсионные баллы не копятся. Но если по собственному желанию платить страховые взносы, то стаж будет считаться.

• ИП обязательно платит пенсионные взносы, поэтому страховой стаж формируется.

Можно ли ИП и самозанятому работать по найму

• Самозанятый может совмещать работу по найму с НПД. Исключение — когда он сотрудничает с теми, на кого работал менее двух лет назад.

• ИП может продолжать работать по найму. 

К плюсам самозанятых относятся простота регистрации, отсутствие отчетности и учета. Вы можете стать самозанятым, чтобы заниматься своим хобби после основной работы — например, учить детей рисованию или продавать пироги. Но если хотите заниматься серьезным бизнесом, нанимать работников, расширяться и работать по всей территории страны, то стоит выбрать ИП вместо самозанятости.