Прежде чем закрыть ИП, нужно разобраться, как правильно расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками, уплатить налоги и не заработать штрафы, сколько хранить документацию. В статье расскажем, что нужно сделать, если вы хотите ликвидировать ИП.
Шаг 1. Уволить сотрудников
Если у вас есть сотрудники, их необходимо рассчитать и уволить. Но сначала нужно составить уведомление о предстоящем увольнении и дать подписать сотрудникам.
По каждому работнику необходимо издать приказ по форме №Т-8 со ссылкой на п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, а также ознакомить под подпись каждого сотрудника с данным документом.
В трудовую книжку (бумажную или электронную) необходимо внести формулировку: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
Затем работникам выдается документ по форме СЗВ-СТАЖ, подтверждающий страховой стаж сотрудника и справка 2-НДФЛ.
Работник должен расписаться в добавленной работодателем-ИП в личной карточке сотрудника записи об увольнении. И только после этого работодатель производит все расчеты отпускных и прочих видов выплат за прошедший период.
При увольнении сотруднику нужно выдать пакет документов:
1. Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если в электронном.
2. Справку о заработке за текущий и два предыдущих года.
3. Выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также ДСВ-3, если за работника перечисляли дополнительные пенсионные взносы.
4. Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
5. Расчетный листок.
6. По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например, справки или приказы.
Кроме того, в соответствии с законом РФ от 19.04.1991 № 1032-1 при ликвидации бизнеса ИП обязан сообщить о сокращении сотрудников в службу занятости за две недели до увольнения.
По уволенным сотрудникам надо будет сдать отчетность:
1. Расчет по страховым взносам и справку 6-НДФЛ — в налоговую;
2. Отчетность СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, и ДСВ-3, если производились дополнительные пенсионные выплаты — в ПФР;
3. Отчетность 4-ФСС — в пока еще действующий Фонд социального страхования (с 2023 ФСС войдет в состав ПФР).
Шаг 2. Снять с учета контрольно-кассовую технику (ККТ)
Это необязательный шаг — налоговая служба в любом случае снимет с учета кассу в соответствии со ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.
Если предприниматель хочет быть уверен, что ККТ действительно снимут с учета, он может подать заявление в ФНС — лично при посещении налоговой или на сайте ФНС.
Шаг 3. Закрыть расчетный счет ИП
Лучше обратиться в банк до ликвидации ИП и перевести деньги на счет физического лица. Иногда банк может отказать в переводе денег со счета несуществующего ИП.
Шаг 4. Подать документы на закрытие ИП в налоговую
Чтобы подать документы, необязательно лично идти в налоговую — это можно сделать онлайн на сайте ФНС. А еще документы можно отправить по почте, через МФЦ или нотариуса.
Для закрытия ИП предпринимателю понадобятся следующие документы:
1. Заявление по форме № Р26001 — его нужно заполнить на компьютере или вручную печатными буквами.
2. Квитанция об оплате госпошлины (160 рублей) — ее можно сформировать на сайте ФНС. Если заявление подается через МФЦ или сайт ФНС, госпошлину оплачивать не нужно.
3. Справка из ПФР (необязательно).
Если заявление подаётся через МФЦ, то оплачивать госпошлину не надо. По желанию можно приложить справку из ПФР, чтобы ускорить процесс рассмотрения заявления. В противном случае, ФНС будет делать запросы в Пенсионный фонд самостоятельно.
Срок закрытия ИП составляет 5 рабочих дней (11 дней через МФЦ) с момента получения документов налоговой. После ФНС должна будет выдать уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.
Стоит тщательно проверять заявления и приложенные к ним документы. На практике из-за ошибок, совершаемых в предоставляемых документах, лица часто получают отказ.
В любом случае отказ должен быть мотивированным, то есть ФНС прямо укажет на допущенные ошибки, которые надо будет устранить.
Шаг 5. Уплатить взносы за себя и сотрудников
Фиксированные взносы платят все ИП — в 2022 году это 43 211 рублей. Если год еще не закончился, а вы уже закрыли ИП, то сумму можно пересчитать пропорционально времени работы — для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор.
Например, если налоговый инспектор внес в ЕГРИП запись и прекращении деятельности ИП 14 октября 2022 года, то эта дата будет последним днем, за который нужно уплатить фиксированные взносы. В итоге нужно будет оплатить только 34 034,47 рублей.
Еще нужно уплатить взносы в ПФР — 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Итоговую сумму можно рассчитать в том же калькуляторе.
Например, если за 2022 год вы заработали 563 000 рублей, то должны будете заплатить еще 2 630 рублей страховых взносов. Итоговая сумма вместе с фиксированными взносами составит 36 664,47 рублей — на ее уплату у предпринимателя есть 15 дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП.
Шаг 6. Сдать отчетность и уплатить налоги
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой работал ИП.
УСН
Предприниматель на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но на титульном листе в поле «Код налогового периода» нужно поставить «50».
ОСН
ИП на ОСН должен подать:
декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней;
декларацию по НДС — не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог можно уплатить сразу или разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
ПСН
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени на основе письма ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591 — переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Главное — подать заявление на перерасчет до того, как патент закончится.
Например, Дмитрий занимался ремонтом мебели в Калуге и в январе 2022 года оплатил патент на год — 27 068 рублей. А 14 октября он закрыл ИП. Дмитрий сможет вернуть 5 784 рубля.
27 068 – (27 068 : 365 рабочих дней × 287 фактически отработанных дней) = 5 784 рубля
Таким образом, индивидуальный предприниматель должен выплатить:
- НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, как налоговый агент.
- Страховые взносы за себя (43 211 рублей + 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- В случае применения ОСН — НДФЛ 13% + НДС 20%.
- В случае применения УСН — 6% (если база «Доходы») или 15% (если база «Доходы минус Расходы»). Ставки налога могут отличаться в зависимости от региона и оборота ИП.
- Если ИП применял патентную систему налогообложения, то по ней уплачивать налог нет необходимости — он уплачивается до момента осуществления коммерческой деятельности.
Если не уплачены налоги, штрафы или другие обязательные платежи, то они все перейдут на бывшего предпринимателя, но уже как на физическое лицо. Лучше оплатить их добровольно, иначе контрагенты пойдут в суд и будут требовать выплат. В результате могут быть наложены определённые запреты. Например, предприниматель не сможет снова заниматься той же деятельностью, выезжать за границу.
Шаг 7. Положить документы в надежное место
После закрытия ИП выбрасывать документы нельзя — у каждого из них есть свой срок хранения:
бухгалтерские и налоговые документы — 5 лет, квитанции и платежки по страховым взносам — 6 лет, даже если ИП уже закрылся (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ);
документы по сотрудникам (в том числе договоры ГПХ и расчеты страховых взносов), составленные до 18 февраля 2020 года — 50 лет; составленные позже — 75 лет;
декларации ИП, сданные до 2002 года — 75 лет;
книги учета доходов и расходов предпринимателя на УСН за 2020 и последующиет.
Во избежание проблем документы о закрытии ИП вообще не стоит терять или выбрасывать. Они позволят, например, оспорить незаконные штрафы.
Чтобы проверить статус ИП, достаточно зайти на сайт ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и указать все необходимые реквизиты ИП.
Можно ли потом открыть ИП
После закрытия ИП его можно будет снова открыть. Каких-либо законодательных ограничений на этот счет нет.
Больше по теме:
- Как самозанятому стать ИП
- Чем рискуют ИП и организации, если не могут оплатить долги
- 9 важных признаков того, что у вашего бизнеса проблемы
- Как понять, что бизнес убыточный и превратить его в прибыльный
- Что делать, чтобы сохранить и развивать бизнес в кризис
- Финансовый анализ предприятия: как оценить эффективность бизнеса
- Как вести бизнес, если ИП уехал за границу
- Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность
Как рекламировать алкоголь, чтобы не получить штраф
05 июля 2019
Продаете алкоголь? Прочитайте, как правильно его рекламировать, чтобы не получить штраф. Ликбез для тех, кто не в теме....
Как вести бизнес, если ИП уехал за границу
17 октября 2022
Что делать с бизнесом, если вы индивидуальный предприниматель в России, но при этом вынуждены уехать за рубеж? Расскажем, как вести дела, находясь в другой стране....
Обратная и прямая франшиза: в чем разница
21 декабря 2019
Рассматриваете франшизы? Обратите внимание на их вид — прямая или обратная. Если не знаете, в чем разница, прочитайте об этом в нашей статье....
Комментарии
Оставьте первый комментарий