Как управлять кредиторской задолженностью

Кредиторка есть у всех. Не бывает такого бизнеса, где не было бы кредиторской задолженности. Другое дело, что ее размер сильно зависит от особенностей предприятия (самого дела) и умения управлять финансовыми потоками. Одни компании живут с миллионными долгами и управляются с ними, получая прибыль, а других подкашивает задолженность в несколько десятков тысяч рублей, с которых копятся пени и рушатся договоры.

Как делать не надо

Есть два заведомо неправильных и разрушающих решения.

Не берите в долг у государства

Некоторые руководители считают, что дешевле всего взять денег у государства, просто не заплатив вовремя налоги. Для недальновидного менеджера это кажется привлекательным — пеня за неуплаченный налог составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а это намного дешевле, чем любой кредит в любом банке.

Но.

Брать в долг у бюджета — это самый рискованный способ влить кредитные средства в бизнес-процессы. Дело в том, что налоговая может в любой момент начать разбирательство — остановить операции, заморозить средства, принудительно списать со счетов деньги, на которые вы рассчитывали. Которые могли кому-то пообещать.

Не обижайте сотрудников

Некоторые начальники решают, что денежных вливаний можно добавить за счет рабочих, задержав им выплаты по зарплате. Первая же жалоба и компанию берут за жабры всевозможные проверяющие из инспекции труда. Вместе с этим приходят штрафы, ранняя седина и репутационные потери.

Что делать, чтобы управлять кредиторкой, как следует

Управление кредиторской задолженностью можно разделить на 4 основных процесса:

1. Анализ и учет кредиторской задолженности (КЗ).
   
2. Погашение КЗ.
   
3. Реструктуризация КЗ.
   
4. Списание КЗ.
   

Анализ и учет

Чтобы проанализировать кредиторку, вы должны, понять, что, кому и как срочно должны. В результате анализа вы должны понимать:

• какая задолженность у вас краткосрочная, а какая — долгосрочная;

• есть ли просроченная или невостребованная задолженность;

• что вы должны за товары и услуги, а что — перед поставщиками, дочерними компаниями или сотрудниками;

• сколько должны государству.

Во время анализа учитывайте структуру кредиторской задолженности. Если значительную долю кредиторки составляют авансы в счет будущих отгрузок, это подтверждает хорошую репутацию компании.

Анализ КЗ тесно связан с показателями оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Посчитайте их в днях, чтобы определить предельную величину, на которую можете давать отсрочку в оплате своим покупателям.

Оборачиваемость считается, как отношение общей выручки к среднегодовой задолжности (КЗ или ДЗ). Разделите 365 на значение оборачиваемости КЗ и узнаете, за сколько дней компания покрывает кредиторскую задолженность.

Например, общая выручка — 10 000 000, а кредиторка — 1 000 000. Получается, что фирма покрывает все свои долги за 36,5 дней. Соответственно, в идеале, чтобы все ваши должники тоже возвращали деньги в этот период.

Погашение

Погашать кредиторку лучше по графику. При этом следует учитывать размеры штрафов и пеней, которые вам будут начислять. Если нет возможности погашать, придется реструктуризировать или списывать (если получится). Если не погашать и ждать, что пронесет, на вас могут подать в суд с требованием признать банкротом и взыскать долг принудительно.

Реструктуризация — получение от кредитора уступок. Когда компания по каким-то причинам не может выполнить свои обязательства, она может попробовать договориться с кредитором и изменить условия. Например, получить отсрочку на большее количество месяцев. Кредитору выгодно получить весь долг позже, чем судиться и получить часть долга сейчас, спровоцировав банкротство заемщика. Есть еще варианты реструктуризации:

1. Провести взаимозачеты долговых обязательств.
2. Уступить акции компании в счет погашения долга.
3. Уступить права собственности на часть основных средств.
4. Переоформление задолженности — увеличение срока, уменьшение суммы, увеличение процента или пени за последующую просрочку по новому сроку.

Кредиторскую задолженность можно списать. Списать можно в нескольких случаях:

1. Если вам простили долг.
2. Если вас вычеркнули из ЕГРЮЛ.
3. Если компанию-кредитора ликвидировали.
4. Если вышел срок исковой давности (ст. 181, 196, 197 ГК РФ).

Что запомнить:

1. Определите рациональную структуру кредиторки. Найдите ту сумму, которая будет перекрываться дебиторской задолженностью. Регулярно анализируйте это соотношение.


2. Не допускайте просроченной кредиторки. Могут остановить работу компании.


3. Корректируйте коммерческие условия, чтобы оборачиваемость задолженности не мешала работе компании.


4. Проводите инвентаризацию. Не пренебрегайте платежами налогов и зарплатами сотрудников — это опаснее, чем кредит в банке (хоть и выгоднее).


5. Если не можете заплатить, просите реструктуризацию.