Как ООО сэкономить на налогах: 5 законных способов

Сокращение затрат помогает повысить эффективность. Один из способов уменьшения расходов ООО — уменьшить налоги. Это можно сделать законными путями, к которым не придерется налоговая служба. Главное — знать Налоговый кодекс, чтобы использовать возможные льготы и уметь планировать финансовые результаты наперед.

1. Выбрать правильную систему налогообложения для ООО или вести два режима одновременно

Компания может применять общую систему налогообложения или перейти на специальный режим. Переход по заявлению. Компания должна соответствовать условиям:

• УСН (упрощенная система): малые предприятия с численностью персонала до 100 человек с годовой выручкой не более 199,35 миллионов рублей, с остаточной стоимостью основных средств не выше 150 миллионов рублей. Применяя УСН, нельзя иметь филиалы и вести некоторые виды деятельности (банковская сфера, страховые организации, ломбарды, нотариусы, добыча полезных ископаемых и т.д).

• АУСН (автоматизированная упрощенная система). Этот режим доступен только в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. ООО на АУСН может нанимать не больше 5 сотрудников и зарабатывать не больше 60 млн рублей в год. Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей. Нельзя платить зарплату наличными, вести деятельность по агентскому договору или связанную с банковским делом, рынком ценных бумаг, производством подакцизных товаров, ювелирных украшений.
  

• Единый сельскохозяйственный налог: применяют только производители в сфере сельского хозяйства или компании, оказывающие услуги сельскохозяйственникам.

Для каждого конкретного случая нужно выбирать оптимальную систему налогообложения для ООО, исходя из будущих доходов, затрат, вида деятельности, региона.

2. Отдавать услуги на аутсорсинг

За каждого наемного работника компания платит взносы и удерживает подоходный налог. Можно уменьшить налоги на страховые взносы. Вместо того, чтобы принимать новых сотрудников, поручайте работу сторонней организации. Не придется отчислять страховые взносы, а только платить аутсорсинговой компании по договору за оказанные услуги. Какие услуги можно отдать на аутсорсинг:

• бухгалтерское сопровождение;

• IT-услуги;

• маркетинг, интернет-маркетинг;

• HR-отбор;

• call-центры, отдел продаж.

В финансовом плане аутсорсинг выгоден небольшим компаниям со штатом 40-50 человек. Отдавая часть работы, предприятию не нужно снимать большой офис, нанимать сотрудников дополнительно — а это экономия на налогах.

Есть и минусы. Например, при ведении бухгалтерии на аутсорсинге сложно сохранить конфиденциальность данных.

3. Воспользоваться льготами по страховым взносам

Общие тарифы по страховым взносам указаны в статье 425 НК РФ: компании отчисляют в СФР 30% от зарплаты сотрудника в пределах единой предельной величины базы (в 2024 году это 2 225 000 рублей) и 15,1% с выплат сверх базы. В п. 2.4 ст. 427 НК РФ предусмотрен пониженный тариф для малых и средних фирм из реестра МСП в размере 15% от части зарплаты сотрудника свыше федерального МРОТ. 

Эта же статья предусматривает льготы для отдельных видов деятельности. Например, компании на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями, образованием и благотворительностью, отчисляют в СФР 7,6% от дохода сотрудников в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А тариф на доход сотрудников ниже базы равен 0%.

4. Использовать ИП в качестве работников

Еще один способ уменьшить налоги и сэкономить на страховых взносах — не принимать работников в штат, а заключать с ними договоры как с ИП на УСН. Работник при этом ничего не теряет: с его зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, а работодатель, как правило, компенсирует оплату налогов и страховых взносов. Для компании экономия может достигать 20-30% по сравнению с обычным оформлением в штат.

Использовать этот способ нужно осторожно: налоговая тщательно проверяет подобные схемы. Работодатель не может выделять рабочее место для ИП, следить за графиком его труда, платить ежемесячную зарплату (только по актам выполненных работ). Отношения между работодателем и ИП не должны квалифицироваться как трудовые.

Если выводить из штата юристов, бухгалтеров, возможно, придется доказывать необходимость их привлечения как ИП. Например, штатному бухгалтеру понадобилась консультация и это подтверждает служебная записка. Работа ИП и персонала на той же должности не должна дублироваться и пересекаться.

Использовать ИП в качестве работников можно, если их зарплата зависит от результата (сбытовики, снабженцы, специалисты по HR). Также можно нанимать как ИП сезонных работников — охранников на пляж, рабочих для стройки, продавцов новогодних украшений.

5. Уменьшить объект налогообложения

Это общее правило снижения нагрузки. Чем меньше объект налогообложения, тем меньше вы заплатите налогов. Планируя расходы и доходы наперед, вы можете законно уменьшить налоги:

• договариваться с поставщиками и клиентами об отсрочке платежа;

• применять метод ускоренной амортизации основных средств;

• заключать с сотрудниками гражданско-правовые договоры вместо трудовых;

• использовать договоры займа;

• брать имущество, оборудование в лизинг;

• там, где это можно, использовать договора комиссии вместо купли-продажи.

Имейте в виду, что все сделки должны быть реальными, а не фиктивными. Если налоговая заподозрит неладное, вам грозит тщательная проверка  и доначисление налогов. 

Прежде, чем применять любой из способов, убедитесь, что ваша компания имеет на него право. Изучите Налоговое законодательство и Уголовный Кодекс. Главное — не применять каждый из способов исключительно для уменьшения налогов. Вы должны доказать инспекторам, что применяете метод законно и с целью оптимизации деятельности.

Статья актуальна на 22.04.2024 г.

Больше по теме:

• Как платить меньше налогов: методы оптимизации
• Как снизить налоги в оптовой торговле
• Как уменьшить НДС: законные способы
• Как поменять систему налогообложения и когда это можно сделать
• Что будет, если вовремя не сдать отчетность в налоговую
• Что будет, если вести бизнес не по коду ОКВЭД
• Выездная налоговая проверка: порядок проведения
• Выездная налоговая проверка: как обжаловать акт
• Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность