Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

С 2017 года практически все предприниматели, которые берут деньги с физических лиц, обязаны  использовать онлайн-кассы, чтобы отправлять информацию о продажах в налоговую. Старые устройства нужно заменить новыми.

ИП на патенте и ЕНВД могут сэкономить часть денег, потраченных на покупку и установку онлайн-касс. Если они исправно платят налоги и купили правильную кассу, из налога можно вычесть до 18 000 рублей.

Все изменения прописаны в Федеральном законе от 27.11.2017 N 349-ФЗ. В нашей статье — основные положения.

Кто имеет право на вычет

В 2019 году для получения вычета ИП должен соответствовать следующим требованиям:

• Платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или работать по патентной системе налогообложения (ПСН). ИП на УСН получают вычет, только если совмещают УСН с ЕНВД или ПСН.

• При работе в сфере общепита или розничной торговли не иметь наемных сотрудников.

С кассой тоже есть нюанс — ее модель обязательно должна быть включена в официальный реестр ФНС. После покупки нужно сохранить все чеки и накладные, а также зарегистрировать кассу в налоговой, например, через личный кабинет налогоплательщика в ФНС.

За услуги по настройке и модернизации тоже можно получить вычет, так что не забудьте сохранить чеки и на них.

Нужно успеть купить и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Если касса была зарегистрирована до 1 февраля 2017, получить за нее вычет нельзя.

Сколько денег можно вернуть

Максимальная сумма возврата за одну кассу — 18 000 рублей. Если вы купили три кассы, вам положен вычет до 54 000 рублей. Если касса стоит дешевле 18 000 рублей, вернуть можно будет только ее стоимость.

Вычет можно получить и за покупку кассового ПО, а также за настройку кассы — например, модернизацию старой кассы.

Если вы работаете на ЕНВД и в отчетный период должны заплатить меньше, чем положено вычета, остаток суммы переходит на следующий налоговый период. Например, ваш вычет — 18 000 рублей, но вы платите налогов только на 10 000 рублей. На оставшиеся 8 000 рублей вычета можно уменьшить налоги в других периодах до конца 2019 года.

Если вы работаете на ПСН и заплатили за патент меньше размера вычета, остаток можно будет пустить на оплату другого патента, если для этой деятельности тоже нужна онлайн-касса.

Вычет получают за период после регистрации онлайн-кассы, так что зарегистрировать ее лучше сразу после покупки. Нельзя получить вычет за период до регистрации.

Если вы совмещаете патент и ЕНВД, то вычет можно будет получить только один раз, за одну из систем. Два вычета вам не дадут.

Как оформить налоговый вычет на онлайн-кассу для ИП

Оформление вычета на онлайн-кассу зависит от системы налогообложения.

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД получают вычет на основании налоговой декларации — указывают траты на кассу и просто платят меньше налога. Но в стандартной декларации строки, в которую можно было бы вписать кассу, нет. Поэтому Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утверждает новую форму, в которой в 4 разделе можно вписать информацию о кассах, а в третьем — о вычете.

Важно, чтобы после составления декларации сумма налога не стала отрицательной.

Вместе с декларацией в налоговую нужно будет отправить пояснительную записку с указанием:

• модели кассы и ее заводского номера;

• даты регистрации кассы и ее регистрационного номера;

• стоимости покупки.

Налог по ЕНВД платится поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Если вы уже заплатили страховые взносы, то налог сначала нужно уменьшить на их сумму, и только потом на сумму вычета за кассу.

ПСН

ИП на ПСН не получают вычет автоматически — им нужно подать заявление в ФНС. В нем необходимо указать:

• ФИО налогоплательщика и его ИНН;

• номер и дату патента;

• сроки уплаты патента;

• модель и заводской номер кассы;

• сумму понесенных расходов за кассу.

Заявление можно оформить в свободной форме, либо на специальном бланке. Налоговая примет любой документ, но на бланке сложнее ошибиться и забыть указать что-нибудь важное. Кроме того, форму бланка рекомендует сама налоговая.

После подачи заявления нужно ждать одобрения налогового инспектора. Если все оформлено правильно, его обязательно одобрят и уменьшат сумму патента на следующий налоговый период.

Могут ли отказать в вычете за онлайн-кассу

Обычно все проходит нормально, но бывает, что от налоговой приходит отказ. Такое происходит, если вы:

• неправильно заполнили декларацию или заявление;

• не зарегистрировали кассу в срок;

• купили кассу, которой нет в реестре или она работает с нарушениями;

• не предоставили документы, подтверждающие факт покупки.

Иногда инспекторы требуют дополнительные документы — не только чек, но и накладную. Так что их лучше сохранить.

Если что-то пойдет не так, в течение 20 дней после подачи заявления на вычет вам пришлют отказ. Тогда нужно будет сходить или позвонить в налоговую и разобраться.