§5 Финансовая модель

Активы, прибыль, денежный поток – это экономические категории, по которым можно судить о «здоровье» бизнеса. Узнать о них больше помогут финансовые отчеты. Руководителю нужно понимать устройство финансовых отчетов, знать какая информация важна для принятия решений по управлению бизнесом. Научитесь разбираться в финансовой отчетности бухгалтера. Делайте собственные управленческие отчеты в Экселе или специальных программах — главное, регулярно.

Три кита финансовой отчетности

Существуют три основных отчета, из которых мы можем получить необходимые данные. Они позволяют рассмотреть бизнес с трех ракурсов: активов компании, ее прибыли и денежного потока.

Система отчетности

Данные этих отчетов не существуют сами по себе, а тесно связаны между собой и образуют единую систему отчетности.

Баланс — это «моментальная фотография» состояния активов, обязательств и источников их возникновения. 

Этот отчет отвечает на вопрос: 
- каким имуществом владеет компания;
- кому и сколько она должна.

Соотношение имущества и обязательств постоянно меняется, —  вы ведь ежедневно платите по счетам, получаете товары и продаете их. Поэтому ответ на эти вопросы будет привязан к определенной дате. Баланс составленный на 31 декабря, будет очень отличаться от баланса на 10 января.

Отчет о финансовых результатах содержит данные о доходах и расходах компании за определенный промежуток времени между двумя балансами. 

Этот отчет отвечает на вопросы:
- каковы доходы компании;
- каков уровень расходов;
- какова прибыль.

Ответы будут привязаны к периоду – за год, за квартал, за месяц.

Отчет о движении денежных средств показывает денежные поступления и платежи за определенный период между двумя балансами. Обратите внимание, что в отчете о движении денег мы увидим не доходы и расходы, а полученные и выплаченные суммы. Доходы и расходы фигурируют в отчете о финансовых результатах. 

Этот отчет отвечает на вопросы:
- сколько денег поступило за период;
- какие выплаты денежных средств были за тот же период;
- хватит ли денег, чтобы вовремя заплатить по счетам.