Лизинг: в чем суть и зачем нужен предпринимателю

Лизинг позволяет расширить производство, внедрить новые технологии и приобрести оборудование с минимальными вложениями на начальном этапе, а еще без потерь вывести активы из фирмы. Эксперты рассказывают, как работает лизинг, какие виды лизинга существуют и кто может его оформить. 

В чем суть лизинга

Простыми словами лизинг (от англ. «lease» — сдать в аренду) — это долгосрочная аренда оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью выкупа. 

В договоре лизинга обычно три стороны:

1. Лизингополучатель — ИП или юридическое лицо, которые берут оборудование, недвижимость или транспорт в лизинг.

2. Лизингодатель — компания, которая предоставляет услуги лизинга. Обычно это банк, но также может быть юридическое лицо или ИП, которые имеют достаточный капитал для покупки недвижимости и дорогого оборудования и право сдавать их в лизинг.

3. Продавец — ИП или юридическое лицо, которые продают необходимое оборудование, транспорт или недвижимость. В договоре лизинга продавцом может быть только плательщик НДС.

В договоре обязательно прописывается срок лизинга, в течение которого клиент частям выплачивает лизингодателю стоимость приобретенного имущества плюс вознаграждение за предоставление услуги.

Оксана Васильева,

к.ю.н., член Ассоциации юристов России, эксперт по правовым вопросам в сфере бизнеса, генеральный директор ООО «Мариокс Центр»

При лизинге цена товара уменьшается за счет ежемесячных платежей. Например, лицо берет в лизинг автомобиль стоимостью 5 000 000 рублей (цена с учетом всех затрат, понесенных лизингодателем). На протяжении 3 лет каждый месяц вносится платеж по 100 000 рублей. Получается, за это время лицо выплатит 3 600 000 рублей за этот автомобиль, чтобы стать его полноправным владельцем, ему необходимо добавить еще 1 400 000 рублей.

Как правило, при лизинге в договоре указываются положения о том, что обучение персонала пользования предметом лизинга, его обслуживание происходит у лизингодателя. Данное условие является второстепенным, но все-таки его часто навязывают клиентам.

Чем лизинг отличается от аренды

От обычной аренды лизинг отличается двумя условиями:

1. Компания, предоставляющая лизинг, не просто сдает свое оборудование в аренду, а покупает именно то, что выбирает клиент. Например, вы решаете производить новый товар и понимаете, что для его транспортировки нужен грузовик определенной модели. Оформляя лизинг, в договоре вы указываете конкретный грузовик, а лизингодатель обязуется его купить и передать вам.

2. Когда договор лизинга заканчивается, вы можете выкупить предмет, который брали в аренду, по остаточной стоимости. Например, если вы брали в лизинг грузовик за 7 млн рублей и за время действия договора выплатили почти всю сумму и теперь ваш долг составляет 150 тыс. рублей, то вы можете доплатить эту сумму лизингодателю и получить грузовик в собственность.

Чем лизинг отличается от кредита

Хотя лизинг и кредит имеют много общего, это разные финансовые услуги:

1. Если оформляете кредит: на ваш счет поступают деньги, вы сами покупаете необходимое имущество и сразу же получаете его в собственность. Если выбрали лизинг: вам предоставляют оборудование или недвижимость, но право владения остается у лизинговой компании.

2. Кредит могут предоставлять только банки, а лизинг — банки, юридические лица и ИП.

3. Прежде чем банк выдаст кредит, он тщательно проверит кредитную историю и платежеспособность клиента — при оформлении лизинга это не имеет значения.

Оксана Васильева,

к.ю.н., член Ассоциации юристов России, эксперт по правовым вопросам в сфере бизнеса, генеральный директор ООО «Мариокс Центр»

Лизинг отличается от кредита следующим:

1. При кредите товар сразу переходит в собственность клиента, а при лизинге — только после уплаты всей его стоимости.

2. Вместо процентной ставки при кредите в лизинге используется термин «ставка удержания».

3. При оформлении лизинга имущество считается собственностью лизингодателя, поэтому лизингополучателю не надо платить налог, например, на автомобиль, если он взят в лизинг.

Александр Николаенко,

член правления Ассоциации производителей питьевой воды в розлив, директор департамента развития «СТОУН-XXI»

От кредита финансовый лизинг отличается тем, что в кредите клиенту дают деньги, а в лизинге он берет конечное имущество — оборудование или автомобиль, которыми можно пользоваться. В лизинге клиент-лизингополучатель имеет больше преимуществ по сравнению с кредитом: если компания работает по стандартной системе налогообложения, то при оплате лизинговых платежей она может производить зачёт этих платежей по НДС и платить в бюджет меньше налогов, чем при кредите или покупке имущества за собственные средства. Еще один момент связан с расходами: все расходы по договору лизинга относятся к себестоимости, соответственно, идут в расходную часть. Тем самым, компания может на законных основаниях уменьшать налогооблагаемую прибыль — а это увеличивает количество денег, которые остаются в свободном обороте компании. 

Виды лизинга

Александр Николаенко,

член правления Ассоциации производителей питьевой воды в розлив, директор департамента развития «СТОУН-XXI»

Финансовый лизинг широко используется на практике. В этом случае право собственности переходит к клиенту-лизингополучателю. В конце срока действия договора лизинга происходит процедура выкупа, и предмет лизинга становится собственностью компании или физического лица-клиента. 

2. Операционный (оперативный). При таком виде лизинга срок договора меньше, чем срок службы приобретаемого имущества. Лизингодатель обычно сам несет полную ответственность за имущество: проводит техническое обслуживание, ремонт и в случае чего оформляет возврат. Когда срок заканчивается, лизингополучатель имеет право продлить договор с согласия лизингодателя, вернуть имущество лизинговой компании или обменять его на другое (например, арендовать более современную модель).

Александр Николаенко,

член правления Ассоциации производителей питьевой воды в розлив, директор департамента развития «СТОУН-XXI»

В случае с операционным лизингом право собственности в конце срока остается у лизинговой компании. Клиент на всем протяжении действия договора вносит лизинговые платежи, но остаточная стоимость предмета лизинга в них не заложена, и в конце срока договора лизинга не происходит перехода права собственности на имущество. 

Операционный лизинг популярен у иностранных компаний, работающих в России, которые не особо хотят вникать в нюансы российского законодательства и нести дополнительные расходы на бухгалтерию, обслуживание техники, ее страхование и т.д. Все моменты по затратам на ремонт и обслуживание, налоги и прочее ложатся «на плечи» лизинговой компании. Клиент просто пользуется имуществом и учитывает его у себя в расходах, не тратя время, силы и персонал на обслуживание предмета лизинга.

3. Возвратный (обратный). Одна и та же компания выступает и в качестве продавца, и в качестве лизингополучателя. Фактически предприятие продает лизинговой компании свое имущество, а затем его же берет в лизинг. Выгода такой операции в том, что при продаже предприятие получает крупную сумму денег, но при этом сохраняет свое оборудование и не теряет производственной мощи. На такие сделки часто обращает внимание налоговая служба, особенно если продавец и покупатель связаны между собой, расчет по сделке проводился с помощью чеков или векселей — все это может быть признаком отмывания денег.

Александр Николаенко,

член правления Ассоциации производителей питьевой воды в розлив, директор департамента развития «СТОУН-XXI»

Еще одна форма лизинга, которая получила большую популярность в последние пару лет — возвратный лизинг. Это форма заключения договора с лизинговой компанией, которая происходит следующим образом: у клиента есть в собственности имущество (техника, оборудование, недвижимость и т.д.), по договоренности клиент получает деньги от лизинговой компании, передавая это имущество ей в собственность и тут же беря его в лизинг с правом пользования и дальнейшего выкупа. Это делается для того, чтобы получить оборотные средства в компанию, если они необходимы. Нужно понимать, что ставка в этом случае выше, чем банковская, но это рабочий вариант для компаний, у которых есть сложности с оборотными средствами, ограничено финансирование либо есть имущество, которое банки не берут в залог. Например, у компании есть оборудование или недвижимость, но нет свободных денег на запуск нового производства. Это имущество уходит в собственность лизинговой компании, которая перечисляет за него деньги: на них покупается необходимое имущество, запускается производство. На всем протяжении договора лизинга идет выплата платежей — и по итогу всё имущество остается в собственности клиента-лизингополучателя.

Сергей Фадеев,

консультант по оптимизации налогов ЮК «Туров и партнеры»

Существует несколько способов применения схемы обратного лизинга:

1. Может использоваться при необходимости единовременно ввести крупную сумму денежных средств в компанию или «перекинуть» между лицами группы компании. Стоит обратить внимание на следующее:

А) На стадии заключения договора лизинга нужно определиться с предметом лизинга, а также на чьем балансе будет находиться имущество.

Б) Договор купли-продажи имущества и договор финансовой аренды заключаются одновременно.

В) Покупатель-лизингодатель должен внести аванс либо полную стоимость имущества по договору купли-продажи. В этот момент право собственности переходит покупателю-лизингодателю.

Г) Составляется акт приема-передачи имущества по каждому из договоров.

Д) На полученный объект основных средств нужно открыть отдельную инвентарную карточку. При этом для учета полученного имущества можно использовать инвентарные номера, присвоенные ему лизингодателем (т.е. лицом, которое приобретало имущество и продавца-лизингополучателя). 

Е) Необходимо осуществлять лизинговые платежи и отражать их в бухучете сторон.

Ж) По окончании договора лизинга право собственности предмета лизинга переходит обратно к лизингополучателю-продавцу: для этого нужно составить акт приема-передачи.

2. Возможно использовать как вариант вывода активов. Особенно выгодно и безопасно использовать, когда необходимо вывести имущество, но продолжать использовать его в деятельности «бывшего собственника».

Кто может оформить лизинг

К лизингополучателю есть свои требования:

1. Бизнес должен быть зарегистрирован официально.

2. Предприниматель должен вести деятельность не менее одного года.

3. Компания не может быть убыточной или проходить процедуру банкротства.

Преимущества и недостатки лизинга

Преимущества

2. Невозможность ареста денежных средств в случае неплатежеспособности. Если вы не сможете вносить платежи по договору, лизинговая компания просто заберет свое имущество и расторгнет с вами договор. В случае с кредитом банк имеет право взыскать недополученную от вас сумму через суд.

3. Гибкий график платежей. Стороны могут договориться и подстроить схему выплат под сезонность бизнеса.

4. Налоговые льготы. К предмету лизингового договора можно применить коэффициент ускоренной амортизации, а значит, быстрее списать расходы, которые связаны с покупкой. Лизингополучатель вправе получить налоговый вычет на добавленную стоимость по договору. Кроме того, лизинговое имущество не находится в собственности компании, поэтому налог на него платить не нужно. Транспортный налог тоже платит лизинговая компания.

5. Ответственность за имущество лежит на лизинговой компании. В случае поломки или брака ремонт будет проводить именно она.

6. Возможность получить именно то имущество, которое необходимо. Клиент сам указывает, что конкретно нужно купить, а лизинговая компания приобретает это имущество специально для клиента. Отсюда и более широкий выбор: арендовать можно только то имущество, которым уже владеет арендодатель, а взять в лизинг — любое.

7. Возможность выкупить имущество по остаточной стоимости. После выполнения всех обязательств по договору остаточный платеж может быть несущественным — компании легко приобрести имущество в собственность.

Недостатки

2. Конечная стоимость лизингового имущества часто выше, чем его изначальная или кредитная цена.

3. Риск потерять имущество в случае разорения лизинговой компании.

Что можно взять в лизинг

Любое имущество, которое можно использовать в бизнесе: недвижимость, транспорт, производственное оборудование. 

В последнее время стал распространен лизинг персонала, то есть найм работников на определенный срок — такую услугу обычно оказывает кадровое агентство. Оно заключает договор с сотрудником, который по договору является продавцом своей рабочей силы, и направляет его к работодателю — лизингополучателю. Чаще всего этот вид лизинга используется, когда нужно заменить действующего сотрудника во время отпуска, нанять специалиста на краткосрочный проект или для проведения мероприятия. Трудовой лизинг регламентируется Федеральным законом от 05.05.2014 № 116-ФЗ.

Взять в лизинг можно не всё: природные ресурсы, потребляемые предметы (продукты питания, сырье и т.п.), земельные участки, памятники культуры и имущество, оборот которого ограничен (оружие и военная техника), арендовать таким образом нельзя. Лизинг также не предоставляют на имущество старше 5–7 лет, особенно это касается автомобилей.

Как оформить договор лизинга

Требования к договору определены в статье 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» — в нем должны быть прописаны:

• характеристики имущества, которое передается в лизинг;

• обязательство лизингодателя купить это имущества для дальнейшей аренды;

• обязательство лизингополучателя принять это имущество и вносить оговоренные платежи.

Договор лизинга обязательно должен быть оформлен в письменной форме.

На что обратить внимание при подписании договора

2. Первоначальный платеж. Для юридических лиц он обычно составляет 10–20%, а для физических — 15–40%.

3. Ставка удорожания. Это сумма, которую вы в итоге переплатите. Например, если грузовик стоит 7 млн рублей, и вы будете каждый месяц выплачивать по 160 тыс. рублей в течение четырех лет, то в итоге выплатите лизингодателю 7,68 млн рублей. Ставка удорожания — 680 тыс. рублей.

4. Условия сервисного обслуживания и обучения сотрудников лизингополучателя.

5. Можно ли досрочно выкупить имущество и предусмотрены ли за это штрафы.

6. Как лизингодатель контролирует использование имущества.

Александр Николаенко,

член правления Ассоциации производителей питьевой воды в розлив, директор департамента развития «СТОУН-XXI»

При заключении договора лизинга большое внимание стоит обращать на все условия, которые в нём прописаны. Как правило, основной договор у большинства лизинговых компаний достаточно короткий — на 2–3 страницы. А вот правила к лизинговому договору или общие условия, как их еще называют, — это целая книжка. Стоит внимательно относиться к этим правилам: если что-то не прописано в основном договоре, то, скорее всего, пояснения будут именно там. Читайте мелкий шрифт, как говорится. Есть лизинговые компании – и наша компания «СТОУН-XXI», в том числе, – которые полностью учитывают все пункты и общие условия в основном договоре. Таким образом, клиент получает полный единый документ, в котором прописаны все моменты взаимодействия с лизинговой компанией. 

Отдельно замечу, что в текущих реалиях стоит обращать внимание на сроки поставки — особенно для предметов лизинга под заказ. Здесь следует изучить договор купли-продажи: нужно смотреть полную спецификацию на предмет лизинга и срок, когда будет получено имущество. Ввиду текущей ситуации большое количество предметов лизинга сейчас имеет долгие сроки поставки из-за того, что есть определенные ограничения на ввоз техники и оборудования на территорию нашей страны. От этого страдают, прежде всего, клиенты, и это обязательно нужно учитывать на этапе переговоров и заключения договора лизинга.

Льготный лизинг

Минпромторг разработал программу льготного лизинга: она распространяется на легковые, легкие коммерческие и грузовые автомобили российских марок УАЗ, Lada, ГАЗ, КамАЗ, «Урал». Лизингополучатели смогут получить скидку 10% от стоимости машины, но не более 500 тыс. рублей. В министерстве планирует реализовать таким образом не менее 27,5 тыс. автомобилей.

Что запомнить 

1. Кредит, аренда и лизинг — разные финансовые услуги, у каждой из которых свои особенности.

2. Главные преимущества лизинга — возможность приобрести имущество по остаточной цене и налоговые льготы.

3. Приобрести в лизинг можно только непотребляемое имущество: недвижимость, транспорт, производственное оборудование, компьютерную технику, персонал и т.д.

Больше по теме:

• Лизинг или кредит: что выгоднее для бизнеса
• Как начинающему бизнесу взять кредит на развитие и не разориться
• Где взять деньги на развитие бизнеса
• Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность