Компании, которые ведут несколько видов деятельности, могут совмещать УСН и ЕНВД. Например, компания оказывает парикмахерские услуги и реализует шампуни и другие средства для ухода за волосами. Тогда для разных видов деятельности применяют разные режимы. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку, хотя и делает учет более сложным. Чтобы законно совмещать налоговые режимы, нужно соответствовать критериям.
Условия совмещения УСН и ЕНВД:
общее количество сотрудников юрлица или ИП не должно быть больше 100 человек;
стоимость всех основных средств компании, использующихся для работы, должна быть не выше 150 миллионов рублей;
доход от деятельности, которая ведется на УСН, не должен превышать 150 миллионов в год;
налогоплательщик обязан вести раздельный бухучет операций по разным видам деятельности.
Если выполняются все условия, то ИП и юрлицам можно совмещать УСН и ЕНВД.
Чтобы применять еще и вмененку, когда предприятие уже работает на УСН, нужно подать заявление в налоговую по месту регистрации бизнеса. Это можно сделать в любое время в течение года.
Начать применять УСН, когда предприятие работает на вмененке, можно только со следующего года. Написать заявление нужно до 31 декабря текущего.
Как вести учет при совмещении УСН и ЕНВД
Упрощенный учет уже вести не получится. Требование налоговой — вести раздельный учет, за счет чего он усложнится. Это связано с тем, что механизмы взимания налогов и его расчета при совмещении УСН и ЕНВД отличаются. Нужно разделять доходы, расходы, имущество.
Что придется сделать:
учитывать доходы раздельно по видам ЕНВД, а также относящиеся к ним прямые расходы;
распределять расходы и вести их обособленный учет;
четко разделить персонал, который будет относиться к разным видам деятельности;
при определении доходности ЕНВД учитывать управленческий персонал, который может не относиться к конкретному виду деятельности;
распределить имущество, которое будет относиться к разным налоговым режимам.
Расходы на налогообложение распределяют пропорционально доходам, которые приносят разные виды деятельности за один и тот же период. Если неверно распределить доходы, расходы, сотрудников, то можно неправильно рассчитать налог, а это грозит штрафами.
Предпринимателям проще, чем организациям, потому что они могут не вести бухучет. Сложности для них — в налоговом учете. Кроме того, ИП при совмещении УСН и ЕНВД все равно нужно разделить имущество и сотрудников по видам деятельности.
Распределение доходов и расходов при совмещении УСН и ЕНВД
Для расчета налога нужно определить, какой доход относится к УСН, какой — к вмененке. Например, оптовая сделка с организацией или ИП — доход по УСН, торговля в магазине с физлицами — доход по ЕНВД. Лучше всего считать эти доходы на отдельных счетах.
С распределением расходов сложнее: чаще всего деятельность по двум налоговым режимам ведется на одном предприятии, с совместным использованием материалов, общей оплатой коммунальных услуг. Сложность также в распределении зарплат административного персонала.
По закону, предприятия должны распределять общие расходы в соответствии с долей доходов, который приносит определенный режим.
Например, компания получает в месяц 1,5 миллиона рублей от УСН и еще 500 тысяч от ЕНВД. То есть общий доход — 2 миллиона рублей. Из них УСН составляет 75%, на долю ЕНВД приходится 25%. Коммунальные услуги на компанию за месяц — 200 тысяч рублей. Бухгалтер принимает на расходы по УСН 75% от 200 тысяч, то есть 150 тысяч рублей. А на ЕНВД относит оставшиеся 50 тысяч рублей.
Страховые взносы на сотрудников — еще одна головная боль при совмещении УСН и ЕНВД. При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы включаются в расходы, при УСН «доходы» и ЕНВД можно уменьшать вполовину налог на страховые взносы работников. По работникам, задействованным одновременно в двух режимах, страховые взносы распределяют пропорционально доходам.
Итоги
Совмещать УСН и ЕНВД можно. Важно, чтобы ИП или организация соответствовали требованиям по количеству сотрудников, стоимости основных средств и годовому доходу. Вести учет при этом придется раздельно, распределяя персонал, доходы и расходы по разным налоговым режимам. Нужно сделать это правильно, иначе можно неверно рассчитать налог.
Чтобы правильно установить цены, которые покроют все затраты, нужно для начала найти себестоимость товара. Как это сделать и какие затраты учесть при расчетах — в статье....
Не все деньги, которые остались в конце месяца на счету — прибыль. Чтобы не потратить лишнего, научитесь правильно считать прибыль. Мы разобрались, как....
Как предотвратить дефицит товаров на складе и не краснеть перед покупателями, когда нужного товара не оказалось в наличии? Рассмотрим, как в этом может помочь страховой запас и как его рассчитать....
Комментарии
Оставьте первый комментарий