Многие грядущие изменения уже на слуху: повышение НДС, очередная волна перехода на онлайн-кассы, увеличение фиксированных взносов для ИП, запрет возврата непроданных товаров. К чему еще готовиться в 2019 году?

Повышение НДС до 20%

Базовая налоговая ставка НДС 18% повысится до 20%. Льготные ставки НДС 0% и 10%, которые применяются к социально значимым услугам и товарам, останутся без изменений. Налоговая подготовила письмо с разъяснениями, как применять ставку НДС 20% в переходный период.

Третья волна перехода на онлайн-кассы

1 июля 2019 года — третий, финальный этап перехода на онлайн-кассы. К этой дате должны будут начать пользоваться кассами те, кому до сих давали отсрочку:

• предприниматели на ЕНВД и ПСН, работающие в розничной торговле без сотрудников;

• организации и предприниматели, работающие в общепите без сотрудников;

• организации и предприниматели, оказывающие услуги населению;

• вендинговые автоматы без сотрудников.

Узнать, попадает ли ваш бизнес под третью волну перехода на онлайн-кассы, вы можете с помощью теста «Нужна ли мне касса?» на сайте налоговой.

Новые требования к онлайн-кассам

С 2019 года начнут действовать новые обязательные требования к кассам.

ФФД 1.05

Онлайн-кассы формируют чеки в разных форматах фискальных документов. Формат 1.0 перестает действовать 31.12.2018 года. Проверьте, какой формат у фискального накопителя вашей кассы, изучив чеки или информацию производителя. Если вовремя не перепрошить кассу, то передача данных ОФД остановится, а через 30 дней легально работать станет невозможно. Штрафы за ведение деятельности без кассы: для ИП — минимум 10 000 рублей, для юрлиц — 30 000 рублей и больше (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ).

НДС 20%

Не забудьте перенастроить свои кассы, чтобы пробивать новую ставку НДС. Это нужно сделать заранее —  с 1 января за указание в чеках ставки 18% будут штрафовать как за применение касс, не соответствующих закону. За такое нарушение ИП могут лишиться от 1 500 до 3 000 рублей, юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей (ч.4 ст.14.5 КоАП РФ).

Другие новые реквизиты

С 1 декабря 2018 года при приеме безналичных переводов на кассовых чеках больше не должно быть указания «Электронные», только «Безналичные».

С 1 июля 2019 года при расчетах между предпринимателями и организациями наличными или электронными средствами на чеках должны указываться дополнительные реквизиты: наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН.

Если вы торгуете товарными, обязательными к маркировке, то с 1 января 2019 года одним из обязательных реквизитов в чеке должен быть «Код товара». Соответствующее постановление подготовил Минфин.

Как перепрошить кассу?

Обновить кассу можно через сервисный центр или онлайн-сервис производителя. В среднем разовое обновление обойдется в 600 — 1 200 рублей. У компании-производителя «Эвотор» год подписки на обновления кассы стоит 2 000 рублей.

Увеличение страховых взносов

Увеличатся страховые взносы, которые ИП платят «за себя». Платежи на пенсионное страхование вырастут на 10% — 29 354 рубля, если доходы за 2019 год не превысят 300 000 рублей. Если вы заработаете больше 300 000 рублей, то плюс 1% с доходов, который превысят эту сумму. Максимум — 234 832 рубля. На медицинское страхование платеж увеличится почти на 20% и составит 6 884 рубля.

Экспериментальный налоговый режим для самозанятых

С 1 января 2019 года в качестве эксперимента вводится новый налоговый режим для предпринимателей без сотрудников и самозанятых граждан. Ставка налога для тех, кто работает с физлицами будет 3%, для работающих с юрлицами — 6%. Максимальный уровень доходов — 2.4 млн. рублей в год.

Стать на учет, фиксировать поступления и передавать информацию в налоговую нужно будет с помощью специального приложения «Мой налог». Перечисляться налоги будут также через это приложение. Страховые взносы отдельно уплачивать не нужно. Дополнительно сдачи отчетности не предусмотрено.

Пилотный проект пока будет работать только в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Повышение МРОТ

Минимальный размер оплаты труда составит 11 280 рублей и будет равен прожиточному минимуму. Это значит, что работодателям нужно вовремя пересмотреть пособия и зарплаты работников, которые не должны быть ниже минималки. Повышение коснется 3,7 млн. сотрудников, а затраты компаний увеличатся на 13,7 млрд. рублей.

Отмена налога на движимое имущество организаций

C 1 января 2019 года движимое имущество организаций перестанет облагаться налогом. Юридические лица будут платить налоги только за недвижимость. Изменения внесены в статью 374 НК РФ — оттуда убрали словосочетание «движимое имущество».

Обязательная маркировка обуви, парфюмерии, шин, фотокамер

Производителям и продавцам одежды из кожи, обуви, шин и резиновых пневматических покрышек, парфюмерии, фотокамер, фотовспышек, ламп-вспышек, постельного белья, блузок, пальто нужно будет обязательно наносить на товары цифровую маркировку. Продажа без обязательной маркировки грозит штрафами до 300 000 рублей и конфискацией.

Запрет возврата просроченных продуктов поставщикам

Продавцам запретили возвращать поставщиками нереализованные товары со сроком годности до 30 дней. В эту категорию попадают молочные продукты, хлебобулочные и кондитерские изделия, свежая рыба и мясо, фрукты, овощи.

Абсолютно новая справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ с 2019 года будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Утверждены сразу две формы справки 2-НДФЛ. Одна из них предназначена для передачи в налоговую данных о доходах физлиц, вторая — выдается физлицам по заявлению для предоставления по месту требования, например, в банк.

Бумажный вариант 2-НДФЛ могут подавать только налоговые агенты, которые выплатили за год заработную плату не более 25 физлицам.

В итоге можно сказать, что, как и прежде, за выполнение «майских указов» президента и прочих благих намерений чиновников платить придется бизнесу.