Отчет о движении денежных средств

Что такое отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это финансовый документ, который отражает все денежные поступления и выплаты компании за определенный период времени.

Зачем нужен ОДДС

ОДДС нужен бизнесу по нескольким причинам:

• Для оценки текущей финансовой ситуации компании. ОДДС позволяет увидеть, сколько денег у компании есть на счетах, куда они уходят и откуда приходят. Это помогает понять, насколько компания финансово устойчива и способна выполнять свои обязательства.

• Для анализа эффективности деятельности компании. ОДДС позволяет оценить, насколько эффективно компания использует свои денежные средства. Например, если компания имеет прибыль, но при этом у нее нет денег на развитие, это может свидетельствовать о неэффективном использовании денежных средств.

• Для планирования будущих денежных потоков. ОДДС помогает прогнозировать, сколько денег у компании будет в будущем. Это важно для планирования инвестиций, выплат по кредитам и другим финансовым обязательствам.

• Для внешних пользователей. ОДДС является важным документом для внешних пользователей, таких как инвесторы, кредиторы и регулирующие органы. Он позволяет им оценить финансовое состояние компании и принять обоснованные решения о сотрудничестве с ней.

Структура ОДДС

ОДДС состоит из трех разделов:

• Основная деятельность — это операции, связанные с основной деятельностью компании, такие как продажи, закупки, заработная плата, аренда и т. д.

• Инвестиционная деятельность — это операции, связанные с приобретением или продажей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов.

• Финансовая деятельность — это операции, связанные с привлечением или возвратом денежных средств, таких как кредиты, займы, инвестиции собственников и т. д.

Как составить ОДДС

Для составления ОДДС необходимо собрать информацию о всех денежных поступлениях и выплатах компании за определенный период времени. Эту информацию можно получить из бухгалтерской отчетности, в частности из книги учета денежных средств.

Далее необходимо разделить все операции на поступления и выплаты, а также по видам деятельности.

После этого необходимо рассчитать остаток денежных средств на конец периода по формуле:

Остаток денежных средств на конец периода = Остаток денежных средств на начало периода + Поступления - Выплаты

Примеры

• Поступления: выручка от продаж, поступления от дебиторов, поступления от инвестиционной деятельности.

• Выплаты: закупки товаров и услуг, выплаты поставщикам, выплаты сотрудникам, выплаты кредиторам.

• Поступления: от продажи основных средств, от инвестиционной деятельности.

• Выплаты: на приобретение основных средств, на инвестиционную деятельность.

• Поступления: от кредитов и займов, от вкладов собственников, от инвестиционной деятельности.

• Выплаты: на погашение кредитов и займов, на выплату процентов по кредитам и займам, на выплату дивидендов, на инвестиционную деятельность.

Как отслеживать денежные потоки бизнеса

Отследить денежные потоки бизнеса и составить ОДДС можно вручную, используя Excel или другие табличные редакторы. Однако это трудоемкий и не всегда эффективный процесс. Более удобным решением является использование системы управленческого учета.