Что такое денежный поток
Денежный поток (от англ. cash flow) — совокупность поступлений и выплат за определенный период. Поток может быть положительным и отрицательным. В первом случае доходы превышают расходы, а во втором — наоборот.
Чтобы понимать, что именно приносит деньги и на что они расходуются, необходимо разделять денежный поток по видам деятельности.
Виды денежных потоков в управленческом учете
1. Денежный поток по операционной деятельности
К нему относятся статьи доходов и расходов, связанные с основной деятельностью компании:
| Доходы | Расходы |
|---|---|
|
• поступления от продажи товаров или услуг; • роялти за использование интеллектуальной собственности компании. |
• оплата поставщикам; • аренда помещений и оборудования; • коммунальные платежи; • зарплата сотрудникам; • логистика; • налоги и отчисления в бюджет; • реклама; • плата за использование ПО. |
Операционный поток отражает состояние и эффективность работы компании. В идеале дохода от операционной деятельности должно хватать на покрытие всех операционных расходов. Оценивать операционный поток нужно в динамике. Если он растет, значит, компания финансово устойчива и развивается.
2. Денежный поток по финансовой деятельности
Связан с привлечением денег извне и сопутствующими расходами:
| Доходы | Расходы |
|---|---|
|
• зачисление кредитов; • начисление процентов по вкладам; • вложение денег инвесторами и собственниками. |
• выплата займов; • проценты по кредитам; • выплата дивидендов. |
Финансовый поток — «подушка безопасности» для операционной деятельности. Например, компания закупила дорогое оборудование и операционного потока не хватило на выплату зарплат. Компания взяла кредит в банке и вышла «в минус». Но в следующем месяце благодаря новому оборудованию смогла произвести больше товара, получила больше выручки, снова вышла «в плюс» и погасила займ.
3. Денежный поток по инвестиционной деятельности
Включает в себя затраты на развитие компании и доход от продажи и сдачи в аренду имущества.
| Доходы | Расходы |
|---|---|
|
• продажа основных средств и имущества; • арендные платежи, если компания сдает имущество в аренду. |
• покупка зданий, транспорта, оборудования и т.п.; • лизинговые платежи; • затраты на запуск новых проектов. |
Инвестиционные расходы, как правило, крупные и оправдываются прибылью, которая в будущем увеличится за счет этих расходов. Например, купили еще один станок → увеличили объем производства → получили больше выручки и прибыли.
Денежные потоки в отчете «О движении денежных средств»
В ОДДС можно отразить общий денежный поток и разделить движение средств по видам деятельности. Разделение позволяет:
1. Понять, откуда приходят и куда уходят деньги. В итоге можно планировать поступления и расходы, оптимизировать траты при необходимости.
2. Контролировать финансы. Разделение денежных потоков помогает обнаружить убыточные направления, лишние расходы и предусмотреть риски. Например, перед тем, как закупить новое оборудование, руководитель может проанализировать операционный поток и решить, хватит ли у компании денег, чтобы оплатить оборудование и при этом расплатиться с поставщиками, сотрудниками и бюджетом. Или нужно будет взять кредит.
3. Найти источники роста. Если вы знаете, что приносит вам больше всего денег, вам проще определить, в каком направлении развиваться.
Как автоматически разделять потоки денежных средств
В Большой Птице 2.0 в отчете «Движение денежных средств» все поступления и расходы можно разделить по статьям затрат. Таким образом, вы можете узнать, что приносит вам деньги, на что они тратятся и сколько средств остается на конец периода.
