Изменения для бизнеса на УСН в 2022 году

Для ИП и компаний на УСН вводятся изменения, которые касаются нового налогового режима, лимитов по УСН, новых форм отчетности, страховых взносов и других. Большинство поправок вступают в силу с начала 2022 года.

1. Изменились критерии для работы на УСН, введены повышенные лимиты (Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ). Если нарушено хотя бы одно условие — работать на УСН нельзя:

• доход не выше 200 млн в год и не более 130 человек персонала;

• стоимость основных средств — до 150 млн рублей;

• доля участия в компании сторонних юрлиц — до 25%;

• у организации нет филиалов и нет видов деятельности, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Ставка налога для режима «Доходы» — 6 - 8%, «Доходы минус расходы» — 15 - 20%.

2. Вместо УСН  можно будет работать на новом налоговом режиме — АУСН (Законопроект № 20281-8). Он будет доступен малому бизнесу и ИП при следующих условиях:

• годовой доход не превышает 60 млн рублей;

• в штате не более 5 человек;

• основные средства стоят не больше 150 млн рублей. 

На АУСН не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, но нельзя получать социальные вычеты, а также платить зарплату наличными. Ставка налога на режиме «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 3 - 20%.

Экспериментальный режим введут в 4 регионах: Москве и Московской области, Татарстане, Калужской области с 1 июля 2022 года.

3. Отчетность за 2021 год необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Форма содержит больше страниц (10 вместо 8) и теперь требует указания вида ставки налога: общую, повышенную или пониженную. Ставки разнятся в зависимости от региона. Срок сдачи декларации — 31 марта 2022 года.

4. Для перехода на УСН до 31 декабря 2021 года необходимо подать форму № 26.2-1, которая утверждена Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. 

5. ИП на УСН ждут изменения в страховых взносах (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Теперь на пенсионное страхование уплачивается 34445 рублей +1% с доходов свыше 300 000 рублей; на ОМС — 8766 рублей. На УСН доходы можно получить налоговый вычет на размер налога УСН. Если у ИП нет работников, то можно вычесть весь налог, если есть работники, то не более половины.

6. Затраты на ПЦР-тесты для работников и медицинские изделия, а также зарплату за нерабочие дни можно учесть в расходах согласно Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ и письму Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.