Сколько вы должны платить себе?

Или не оформляй — и получай в таком случае только дивиденды. Но забрать положенную вам прибыль бывает непросто: нужно правильно оформить своё участие в компании, выплатить налоги и не нарваться на штрафы.

Читайте, как назначать зарплату себе — учредителю и директору при разных формах собственности.

Вы — индивидуальный предприниматель

В этом случае все просто: начислять себе зарплату вы не должны. Для заключения трудового договора нужны две стороны — работодатель и работник. В случае с индивидуальным предпринимателем есть только одна сторона, поэтому Трудовой Кодекс такой договор признает незаконным.

Индивидуальный предприниматель имеет право перечислять деньги со счета на свою личную банковскую карту или забирать наличные из кассы. В любое время, без ограничений.

1. Перечисляете деньги на карту — указывайте в назначении платежа «перевод денежных средств на личные нужды ИП».

2. Берете наличные из кассы — в основании укажите «выдача средств на личные нужды ИП».

Всю прибыль ИП может использовать в личных целях (статьи 128 и 209 Гражданского Кодекса). Но лучше не снимать все деньги подчистую и оставлять какую-то часть на счете. Используйте эти деньги на развитие бизнеса, а также для страховки от вопросов налоговой.

Вы — директор и учредитель ООО

Основатель не имеет права тратить деньги компании на личные нужды, как в случае с ИП. Если он — не единственный учредитель предприятия, то есть два варианта получения зарплаты: по трудовому договору как наемному лицу или выплата дивидендов.

Зарплата

В законодательстве нет четкого разъяснения о том, нужна ли учредителю зарплата: Минфин, Минздравсоцразвития и Роструд дают разные пояснения на этот счет. А это значит, что вас могут наказать за отсутствие трудового договора — лучше себя обезопасить и его оформить.

В случае с ООО, где директор — учредитель, составлять договор придется с самим собой. С точки зрения судебной практики, так поступать можно: здесь работодатель действует от имени юрлица, а значит, обезличивается. После того, как вы заключили трудовой договор, без зарплаты не обойтись. Она может быть какой угодно, но не ниже минимальной.

Некоторые предприниматели хотят схитрить, и пишут отказ от зарплаты, чтобы не платить налоги. С точки зрения налоговой и Пенсионного фонда это неправильно: любой наемный сотрудник должен получать минимальную зарплату (ст. 133 ТК РФ). Письменный отказ работника в этом случае ничего не значит, потому что платить взносы — обязанность работодателя. По ТК также будет незаконным, если директор не подпишет трудовой договор: это значит, что компания лишает его больничных и отпускных.

Дивиденды

Второй вариант выплат — дивиденды. Это часть прибыли без учета налогов, которую получает каждый участник с долей в уставном капитале. Если учредитель не оформляет себя в штат, то получает только их. Обычно дивиденды выплачиваются пропорционально доле в компании. Решение о выплате принимаются в конце года, когда уже есть результаты работы. Выплачивать деньги можно в любое время. На дивиденды не платят взносы: если вы должны получить 300 тысяч — получите полностью всю сумму.

Размер выплат директору

Законодательство ограничивает только минимальный предел зарплаты — с 1 мая 2018 года он равен 11 163 рубля. Верхний предел не установлен. Собственники обычно стараются ограничить размер зарплаты, чтобы уменьшить налоги. Это также может насторожить налоговую: лучше, чтобы директор получал среднюю зарплату, обычную для вашего региона.

Кроме оклада, генеральный директор обычно получает премии и компенсации. Когда учредителей несколько, размер бонусов должен оговариваться заранее на общем собрании и фиксироваться в протоколе. Дело в том, что некоторые виды компенсаций устанавливаются трудовым договором и не требуют согласования с учредителями. То есть теоретически вы как директор можете назначить самому себе любой размер премии. Чрезмерные выплаты не на пользу компании — поэтому размер бонусов лучше заранее ограничить.

Штрафы и риски

1. Если вы числитесь работником компании, но не начисляете себе зарплату, то получаете штраф в 50-100 тысяч рублей (ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ) для компании, 10-20 тысяч рублей для директора, плюс суд может доначислить страховые выплаты. Повторное нарушение — штраф в 100-200 тысяч компании, а директору могут запретить занимать должность на 1-3 года.

2. Если учредитель работает без оформления в штат, то налоговая может найти в этом экономическую выгоду. То есть компания получает услуги на безвозмездной основе, и суд может доначислить налоги на прибыль (ст. 41 НК РФ, п. 8 ст. 250 НК РФ).

Во время проверки налоговики могут тщательно проверить расходы директора, его родственников — и если обнаружат крупные приобретения, будут задавать вопросы об источниках прибыли. Если директор работает без зарплаты, то должен будет готов отвечать на эти вопросы.

Что запомнить

1. Если вы — ИП, то имеете право забирать всю прибыль компании и не должны оформлять себя в штат.

2. Если вы — единственный учредитель ООО, то лучше подписать трудовой договор и начислять себе среднюю заработную плату.

3. Если вы — один из учредителей, то можете не устраиваться в штат и получать только дивиденды.

4. Все учредители ООО имеют право получать дивиденды на основании отчета за прибыль. Обычно в размере, пропорциональном доле компании.

5. Если директор не подписывает трудовой договор или отказывается от зарплаты, компания получает штраф.