§2 Налоговый словарь предпринимателя

Н

Налоговая база – сумма, которая используется для  начисления налога. Налоговая база умножается на ставку налога. 

Например, на УСН «Доходы» налоговая база — это ваши доходы от бизнеса. А на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.

Налоговый период – период, по окончании которого определяется налоговая база и начисляется налог к уплате. 

Обычно это год.

Налоговая декларация – заявление налогоплательщика, которое подается в налоговую инспекцию. На основании указанных в декларации данных о доходах, расходах, налоговых льготах исчисляются и платятся налоги. 

Налогоплательщик — тот, кто платит налоги «за себя». Это может быть физлицо, ИП или организация.

Налоговый агент – тот, кто исчисляет, удерживает и перечисляет налоги «за других»: работников, учредителей и пр. 

О

Объект налогообложения – объект, который облагается соответствующими налогами. 

Например, доход или имущество.

С

Ставка налога – размер налога, чаще всего в процентах. 

Например, ставка налога на доходы физических лиц – 13%.

Налогоплательщик или налоговый агент. Кто вы?

Предприниматель может быть как налогоплательщиком, так и налоговым агентом. И чаще всего одновременно.

Например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется работодателем с заработной платы работника и перечисляется государству. В этом случае предприниматель, как работодатель, выступает в роли налогового агента. Организация также является налоговым агентом, перечисляя налог на прибыль при выплате дивидендов учредителю.

Все работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ.

Ответственность налогового агента ничем не отличается от ответственности налогоплательщика. Налоговый агент обязан вести учет доходов сотрудников, удержанных и перечисленных налогов, а также предоставлять отчетность в контролирующие органы. Неудержание или не полное перечисление налога наказывается штрафами и пенями.

Прямые и косвенные налоги

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги — те, которые платит ИП или юридическое лицо. Объектом налогообложения является то, чем плательщик владеет: его имущество или доходы. 

Пример прямых налогов: налог на имущество, транспорт, землю, налог на прибыль и налог на доходы физ.лиц (НДФЛ). 

Сумма налога зависит от стоимостного показателя и платится напрямую государству.

Косвенные налоги — те, которые платит потребитель. Объектом налогообложения являются реализуемые товары, услуги, работы, которые уже содержат такую «надбавку». Потребитель может не знать, что совершая покупку, он оплачивает этот налог. Поэтому в казну налог перечисляет тот, кто получил деньги – продавец или производитель.

Примеры косвенных налогов: НДС, акцизы.
 
Как это выглядит на примере НДС
Совершая продажу, предприятие взыскивает НДС со своих покупателей. В то же время, приобретая что-либо у своих поставщиков, предприятие платит НДС поставщикам. При подсчете налога к уплате в бюджет НДС с проданных товаров  уменьшается на сумму НДС, который предприятие уже заплатило своим поставщикам.

Для налогоплательщика отличия прямых и косвенных налогов – в их расчёте.