Можно ли вести бизнес из-за границы, как в этом случае платить налоги и страховые взносы, нужно ли закрывать ИП — объясняем в статье.
Да, закон этого не запрещает. Но есть несколько нюансов:
1. Подписывать договоры, сдавать отчетность и отправлять заявления в налоговую можно удаленно — для этого нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП). Ее можно оформить в налоговой: понадобится паспорт, СНИЛС, USB-токен и сертификат, который подтвердит, что токен соответствует требованиям.
2. Чтобы обмениваться документами с контрагентами, можно подключить систему электронного документооборота (ЭДО). Важно, чтобы у обеих сторон была такая система, иначе отправлять и получать электронные документы не получится.
Если контрагент не хочет подключать ЭДО, можно обмениваться документами «по старинке»: распечатывать, ставить подпись, сканировать и отправлять по электронной почте. Этот способ приемлем до момента сдачи отчетности в налоговую, когда обеим сторонам понадобятся оригиналы документов. Тогда вам придется самому вернуться в Россию или отправить в командировку доверенное лицо, которое сможет доставить оригиналы.
3. Не все страны работают с российскими платежными системами, поэтому могут возникнуть проблемы с переводом денег за границу. Чтобы не потерять доступ к доходу, лучше завести несколько карт разных банков и с разными платежными системами. Если решите открывать счет за границей и являетесь резидентом России, не забудьте сообщить об этом в налоговую в течение месяца — иначе вам выпишут штраф до 1500 рублей в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ.
Полностью оставить бизнес будучи ИП нельзя — только предприниматель имеет право подписывать первичные документы. Но часть обязанностей (сдача отчетности в налоговую, подписание договоров, снятие денег со счета и т.д.) можно делегировать по специальной доверенности. Ее можно оформить на сотрудника, родственника или друга, а также разделить обязанности между ними (понадобятся доверенности на каждого). В доверенности необходимо указать:
1. Название. Например, «Доверенность на представление интересов в государственных органах».
2. Дату совершения — без нее доверенность будет не действительна.
3. Данные ИП: Ф.И.О, паспортные данные, место жительства, номер ИНН и ОГРНИП.
4. Данные представителя: Ф.И.О и паспортные данные.
5. Полномочия представителя — лучше прописать их подробно.
6. Срок действия доверенности. Если его не указать, документ будет действовать в течение года с даты оформления.
7. Подписи ИП и его представителя.
Доверенность обязательно должен заверить нотариус (статья 185.1 ГК РФ), иначе представитель не сможет взаимодействовать с госорганами.
Важно: представитель, действующий по доверенности, сможет сам принимать решения, касающиеся бизнеса. Если он ошибется и компания понесет убытки, ответственность будет нести ИП.
Если вы собираетесь навсегда уехать из страны, то разумнее всего полностью закрыть ИП. Вы потеряете статус резидента: подразумевается, что вы должны выписаться из жилья. Иначе ваша прописка будет считаться фиктивной, ведь по адресу, указанному в ЕГРИП, вы больше не живете — за это предусмотрена уголовная ответственность: штраф от 100 до 500 тыс. рублей или лишение свободы до трех лет.
Если вы хотите полностью прекратить деятельность, то закрыть ИП не составит труда. Другое дело — когда вы хотите, чтобы компания продолжала работать без вас. Вот, что нужно сделать в этом случае:
1. Передать (или продать) активы новому директору.
2. Переоформить договоры с контрагентами.
3. Закрыть ИП.
Еще можно вместо ИП открыть ООО — тогда вы сможете передать (или продать) весь бизнес одной сделкой. Индивидуальный предприниматель этого сделать не может, так как бизнес напрямую связан с ним — грубо говоря, ИП и есть бизнес.
Это зависит от того, по какой системе налогообложения работает предприниматель: ОСН, УСН или ПСН.
Тем, кто работает по ОСН, нужно внимательно следить за сроками проживания в чужой стране. Через 183 дня отсутствия в России индивидуальный предприниматель перестанет быть налоговым резидентом в соответствии со статьей 207 НК РФ.
Налоговый резидент — человек, который проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. При этом необязательно, чтобы 12 месяцев были в одном году — можно считать, например, период с октября 2022 года по октябрь 2023 года. Жить в стране 183 дня подряд тоже необязательно — важно, чтобы столько дней получилось в сумме за 12 месяцев. Посчитать количество дней, проведенных за границей, можно по отметкам в загранпаспорте.
Налоговые резиденты, работающие по ОСН, платят 13% НДФЛ с дохода до 5 млн рублей и 15% с дохода больше 5 млн рублей. Нерезиденты — 30% с любого дохода, полученного в России.
Если вы утратили статус резидента, необходимо сообщить об этом в ФНС и начать платить налоги по новой ставке, иначе вам выпишут штраф (20% от недоимки) и доначислят налог.
Если ИП работает по УСН, то он может вести дела из-за рубежа. При этом ставки по налогам, сроки авансовых платежей и порядок подачи деклараций останутся прежними.
ПСН действует только в том регионе, в котором предприниматель оформил патент. Например, если вы занимаетесь дизайном помещений в Белгородской области, то не можете взять заказ в соседней Воронежской, не говоря уже о другой стране. Однако ИП может работать из-за границы по системе патента, если ведет один из следующих видов деятельности удаленно:
разрабатывает программное обеспечение (письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12103);
проводит онлайн-уроки (письмо Минфина от 16.12.2020 № 03-11-11/110218);
сдает в аренду недвижимости в регионе, в котором действует патент (письмо Минфина от 25.11.2013 № 03-11-12/50675).
Кстати, если вы уже оплатили патент, но решили прекратить деятельность в России, излишне уплаченный налог можно вернуть.Например, Андрей продавал фаст-фуд в уличном киоске в Москве и в июле оплатил патент на полгода — 29 250 рублей. Осенью он решил переехать в Армению и закрыть бизнес. Андрей подал заявление в налоговую о прекращении деятельности с 1 октября и вернул 14 625 рублей.
29 250 – (29 250 : 184 рабочих дня × 92 фактически отработанных дня) = 14 625 рублей
Чтобы закрыть ИП, нужно уволить сотрудников, снять с учета кассу, закрыть счет и уплатить налоги и взносы. Теперь обо всем по порядку.
1. Уволить сотрудников. Но сначала, минимум за две недели до увольнения, нужно сообщить в центр занятости о сокращении сотрудников (закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
2. Снять с учета контрольно-кассовую технику (ККТ). Обычно налоговая сама это делает после того, как закрывается ИП. Однако для собственной уверенности можете подать заявления в ФНС.
3. Закрыть расчетный счет ИП. Для этого нужно обратиться в банк, в котором вы его открывали. Хотя строгих правил нет, лучше закрыть счет до ликвидации ИП и перевести деньги на счет физического лица. В некоторых случаях могут возникнуть проблемы с переводом денег со счета несуществующего ИП.
4. Подать документы на закрытие ИП в налоговую:
заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р26001);
квитанция об оплате госпошлины в размере 160 рублей (сформировать квитанцию можно на сайте ФНС) — если подаете документы онлайн или через МФЦ, ее можно не оплачивать;
справка из ПФР, которая подтверждает предоставление сведений в территориальный орган ПФР.
5. Оплатить взносы и налоги за себя и работников. ИП не является юридическим лицом, а значит, несет личную ответственность за долги компании. Если не оплатить все налоги и взносы, судебные приставы могут арестовать личные счета бывшего ИП и взыскать его имущество.
Что запомнить
1.Чтобы вести бизнес из-за рубежа, ИП понадобится оформить электронную подпись, подключить электронную систему документооборота, сделать доверенность на одного или нескольких человек, чтобы они могли подписывать документы от имени ИП.
2. ИП может вести дела из-за границы и платить налоги в России, если работает по ОСН или УСН. ПСН дает право заниматься предпринимательской деятельность на удаленке в трех случаях: если ИП разрабатывает программное обеспечение, проводит онлайн-уроки или сдает в аренду недвижимость в регионе, в котором оформил патент.
Комментарии